Ce que l'État britannique prélève sur un salaire, ligne par ligne
En bref
Un salarié britannique paie deux prélèvements distincts, l'Income Tax et la National Insurance, tous deux retenus à la source par l'employeur. Les premiers 12 570 £ de revenu annuel sont exonérés, puis le barème monte par tranches à 20, 40 et 45 %. La plupart des salariés n'ont aucune déclaration à remplir.
Information, pas conseil fiscal
Les cinq faits décisifs
- L'imposition est individuelle : aucun quotient familial
- L'année fiscale court du 6 avril au 5 avril
- Entre 100 000 £ et 125 140 £, le taux marginal réel atteint 60 %
- La National Insurance baisse de 8 % à 2 % au-dessus de 50 270 £
- L'Écosse a son propre barème : ces chiffres valent pour l'Angleterre
Le barème de l'Income Tax
| Tranche | Revenu annuel | Taux | Précision |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 £ à 12 570 £ | 0 % | Abattement personnel, retiré progressivement au-delà de 100 000 £ |
| Basic rate | 12 571 £ à 50 270 £ | 20 % | La tranche dans laquelle se situe la majorité des salariés |
| Higher rate | 50 271 £ à 125 140 £ | 40 % | Le passage se fait sur la fraction dépassant le seuil, pas sur tout le salaire |
| Additional rate | au-delà de 125 140 £ | 45 % | Plus aucun abattement personnel à ce niveau |
Idee recue
Passer dans la tranche à 40 % fait perdre de l'argent.
En realite
Non, le barème est progressif par tranches, exactement comme en France. Franchir 50 270 £ ne fait pas basculer tout le salaire à 40 % : seule la fraction au-dessus du seuil est imposée à ce taux. Il existe en revanche une vraie anomalie entre 100 000 £ et 125 140 £ : sur cet intervalle, l'abattement personnel est retiré à raison de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ gagnée, ce qui produit un taux marginal effectif de 60 %. C'est la seule zone du barème britannique où gagner davantage rapporte proportionnellement moins.
La National Insurance, le second prélèvement
Elle n'est pas un impôt sur le revenu mais une cotisation sociale qui ouvre des droits, à commencer par la pension d'État. Elle se lit sur la fiche de paie sous la ligne NI et se calcule sur le salaire de la période de paie, pas sur l'année : une prime versée en une fois est donc traitée différemment d'un même montant étalé.
| Qui | Sur quelle fraction | Taux | Précision |
|---|---|---|---|
| Salarié, Class 1 | 12 570 £ à 50 270 £ | 8 % | Retenue automatique sur la fiche de paie |
| Salarié, Class 1 | au-delà de 50 270 £ | 2 % | Le taux baisse au lieu d'augmenter |
| Indépendant, Class 4 | 12 570 £ à 50 270 £ | 6 % | Payée via la déclaration annuelle |
| Indépendant, Class 4 | au-delà de 50 270 £ | 2 % | Même logique dégressive |
| Employeur, Class 1 secondaire | au-delà de 5 000 £ | 15 % | À la charge de l'entreprise, invisible sur le net du salarié |
Le numéro de National Insurance conditionne tout le reste
PAYE : pourquoi vous n'aurez rien à déclarer
Le système PAYE, pour Pay As You Earn, fait porter le calcul à l'employeur. Chaque mois, il retient l'impôt et la National Insurance et les verse à HMRC. Le mécanisme repose sur un code d'imposition, par exemple 1257L, qui traduit l'abattement personnel en une fraction mensuelle. Conséquence directe pour un Français : il n'y a pas de solde à payer en fin d'année, et pas non plus de décalage entre l'année de perception et l'année de paiement.
Trois documents jalonnent l'année. Le P60 récapitule les revenus et prélèvements de l'année fiscale écoulée, remis après le 5 avril. Le P45 est remis en quittant un emploi et doit être donné au nouvel employeur, faute de quoi un code d'urgence s'applique. Le P11D déclare les avantages en nature, voiture de fonction ou assurance santé privée, qui sont imposables.
Le Self Assessment, et qui doit le remplir
La déclaration annuelle ne concerne qu'une minorité. Elle devient obligatoire notamment en cas de travail indépendant, de revenus locatifs, de revenus étrangers, de dividendes ou plus-values au-delà des abattements, ou lorsque le revenu dépasse certains seuils. Une personne qui conserve des revenus en France entre presque toujours dans ce cas.
Les dates à ne pas manquer
- Début d'année fiscale
- 6 avril
- Fin d'année fiscale
- 5 avril
- Inscription au Self Assessment
- 5 octobre
- Déclaration papier
- 31 octobre
- Déclaration en ligne et paiement
- 31 janvier
- Second acompte
- 31 juillet
Les autres prélèvements et enveloppes
| Nature | Règle | Précision |
|---|---|---|
| Dividendes | Abattement de 500 £, puis 8,75 %, 33,75 % ou 39,35 % | Selon la tranche d'imposition sur le revenu |
| Intérêts d'épargne | 1 000 £ exonérés au taux de base, 500 £ au taux supérieur | Rien au-delà de 125 140 £ de revenus |
| Plus-values | Abattement annuel de 3 000 £ | Puis 18 % ou 24 % sur la plupart des actifs |
| ISA | 20 000 £ par année fiscale | Enveloppe d'épargne totalement défiscalisée, sans impôt à la sortie |
| Pension | 60 000 £ par an d'allocation annuelle | Les versements réduisent le revenu imposable |
Ce qui ne ressemble pas au système français
- Aucun quotient familial. Chacun est imposé sur ses propres revenus. Un couple marié peut seulement transférer une fraction d'abattement quand l'un des deux gagne peu.
- Pas de CSG ni de CRDS, mais une National Insurance qui joue un rôle partiellement comparable, avec une logique dégressive inverse.
- Un impôt local séparé, la council tax, due par l'occupant du logement et non par le propriétaire. Elle est traitée sur se loger en Angleterre.
- Une TVA à 20 %, avec des taux nuls sur beaucoup de produits alimentaires, les livres et les vêtements pour enfants.
Si vous avez encore des revenus en France
Ce cas ne se règle pas sur cette page. La résidence fiscale se détermine par un test légal britannique, le Statutory Residence Test, et la répartition du droit d'imposer entre les deux pays dépend de la convention fiscale franco-britannique de 2008. Les deux sujets sont traités sur fiscalité France-Royaume-Uni.
Questions fréquentes
Barème de l'Income Tax, abattement personnel, taux et seuils de National Insurance, abattements sur dividendes, intérêts et plus-values, plafond ISA et allocation annuelle de pension d'après gov.uk/income-tax-rates, gov.uk/national-insurance-rates-letters et gov.uk/self-assessment-tax-returns, relevés le 19 août 2026. Ces valeurs sont fixées par année fiscale et révisées à chaque budget : elles sont à vérifier avant publication. Le gel des seuils au-delà de l'année en cours dépend d'annonces budgétaires successives et n'est pas repris ici. Les taux indiqués valent pour l'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord : l'Écosse fixe son propre barème d'impôt sur le revenu. Cette page ne constitue pas un conseil fiscal. Éditeur : [éditeur à renseigner].