Income Tax UK : Barème 2026 pour résidents d'Angleterre
Tranches, Personal Allowance, National Insurance, exemples chiffrés. Le barème anglais (différent du barème écossais) expliqué pour les Français.
Ce guide concerne les résidents d'ANGLETERRE uniquement
Le barème présenté est le barème UK général, applicable en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord. Les résidents d'Écosse sont soumis à un barème différent (Scottish Income Tax) avec des tranches allant jusqu'à 48 %.
Barème Income Tax UK 2025-2026 (Angleterre)
L'Income Tax est prélevée sur les revenus des individus résidant fiscalement au Royaume-Uni. Tranches pour l'année fiscale 2025-2026 (1er avril 2025 au 5 avril 2026) :
| Tranche | Revenus imposables | Taux | Impôt max sur la tranche |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 à £12 570 | 0 % | £0 |
| Basic Rate | £12 571 à £50 270 | 20 % | £7 540 |
| Higher Rate | £50 271 à £125 140 | 40 % | £29 948 |
| Additional Rate | Au-delà de £125 140 | 45 % | 45 % sur chaque £ |
Personal Allowance réduite au-delà de £100 000
La Personal Allowance est réduite de £1 pour chaque £2 dépassant £100 000. Elle est supprimée à £125 140. Cela crée un taux marginal effectif de 60 % dans la tranche £100 000-£125 140 : un piège fiscal bien connu à éviter avec des versements en pension ou en ISA.
National Insurance (NI) : à ajouter à l'Income Tax
| Tranche NI | Revenus annuels | Taux employé (Class 1) | Taux employeur |
|---|---|---|---|
| Lower Earnings Limit | 0 à £12 570 | 0 % | 0 % |
| Primary → Upper | £12 571 à £50 270 | 8 % | 15 % |
| Au-delà | > £50 270 | 2 % | 15 % |
Le gouvernement Starmer a porté les contributions employeur à 15 % à partir d'avril 2025.
Exemples chiffrés : profils types
Profil 1 : Ingénieur tech sénior à London, £90 000/an
| Composante | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Revenu brut | £90 000 | |
| IT Basic Rate (20 %) | (£50 270 - £12 570) x 20 % | £7 540 |
| IT Higher Rate (40 %) | (£90 000 - £50 270) x 40 % | £15 892 |
| Total Income Tax | £23 432 | |
| NI employé (8 % + 2 %) | £3 811 | |
| Total prélevé | £27 243 | |
| Net mensuel estimé | ~£5 230/mois |
Profil 2 : Banker front office City, £300 000 (base + bonus)
| Composante | Montant |
|---|---|
| Revenu total | £300 000 |
| Personal Allowance | £0 (supprimée au-delà de £125 140) |
| IT Basic Rate (20 %) | £7 540 |
| IT Higher Rate (40 %) | £29 948 |
| IT Additional Rate (45 %) | £78 687 |
| Total Income Tax | £116 175 |
| NI employé | ~£4 800 |
| Taux effectif global | ~40,3 % |
| Net annuel estimé | ~£179 025 |
Optimisation fiscale légale : outils principaux
- ISA (Individual Savings Account) : jusqu'à £20 000/an d'épargne exonérée d'impôt
- Pension contributions : versements déductibles du revenu imposable, très efficace pour éviter la tranche 60 % effective (£100 000-£125 140)
- FIG Regime : pour les nouveaux arrivants non-résidents UK les 10 années précédentes, 4 ans d'exonération sur revenus étrangers
- Enterprise Investment Scheme (EIS) : déduction 30 % d'Income Tax pour investissements dans startups éligibles
- Salary sacrifice : réduire le brut contre avantages en nature (pension, vélo, voiture électrique), réduit l'assiette IT et NI
Angleterre vs Écosse : des barèmes différents
Depuis 2016, l'Écosse a son propre barème (Scottish Income Tax) avec des tranches allant jusqu'à 48 %. Un résident de Glasgow paiera plus d'impôt qu'un résident de Manchester pour le même revenu.
Self Assessment : si vous avez d'autres revenus
Si vous êtes salarié, votre employeur prélève l'impôt via PAYE (Pay As You Earn). Vous devez soumettre une Self Assessment si vous avez :
- Des revenus étrangers (locations en France, dividendes étrangers)
- Des revenus d'auto-entrepreneur / freelance
- Des revenus locatifs en Angleterre
- Un revenu total dépassant £100 000
- Des plus-values sur actions ou immobilier
Date limite : 31 janvier de l'année suivant l'année fiscale (année fiscale UK : 6 avril N au 5 avril N+1).
Pour aller plus loin
L'Income Tax ne représente qu'une partie de votre charge fiscale : les cotisations National Insurance Class 1 et 2 s'ajoutent au taux marginal réel. Si vous avez des intérêts en France, la convention fiscale franco-britannique de 1968 détermine quel pays a le droit d'imposer chaque type de revenu.
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